خدمات اظهارنامه اشخاص حقیقی و اشخاص حقوقی
در این بخش به معرفی خدمات اظهارنامه اشخاص حقیقی و اشخاص حقوقی شرکت برناتکس میپردازیم.
🔻 خدمات اظهارنامه اشخاص حقیقی
انجام امور خدمات اظهارنامه اشخاص حقیقی | برنامه ریزی جهت ارائه خدمات امور حسابداری و مالیاتی و اظهارنامه اشخاص حقیقی توسط شرکت حسابداری برناتکس کرج، هم در محل مشتری و هم در محل شرکت امکان پذیر است. فقط باید دانست که مشاغل بند الف – ب و ج شامل چه اشخاصی هستند که در ادامه طبق ماده ۹۵ مالیات های مستقیم این اشخاص معرفی می شوند.
صاحبان مشاغل حقیقی چه کسانی هستند؟
بر اساس قوانین مالیاتی کشور، اشخاص حقیقی و اشخاص حقوقی موظف هستند، اظهارنامه‌های مالیاتی خود را در زمان مشخصی به سازمان مالیاتی کشور ارسال و تسلیم نمایند. اظهارنامه مالیاتی در واقعی نوعی کارنامه مالی برای اشخاص محسوب می‌شوند که در حال حاضر یکی از بزرگ‌ترین دغدغه‌های مدیران شرکتها و واحدهای اقتصادی است.
در این مطلب قصد داریم به بررسی جزئیات یکی دغدغه بپردازیم و به سوالات مهمی که در رابطه با اظهارنامه اشخاص حقیقی وجود دارد پاسخ دهیم.
همگی می‌دانیم که تهیه و تنظیم اظهارنامه مالیاتی تحت شرایط و ضوابط خاصی صورت می‌گیرد و اشخاصی حقیقی و حقوقی موظف هستند این قوانین را رعایت کنند. در صورتی که با این ضوابط آشنایی ندارید، می‌توانید با کارشناسان شرکت برناتکس تماس گرفته و سوالات خود را مطرح نمایید. لازم به ذکر است که این شرکت، خدمات متنوعی را در زمینه تهیه و تکمیل اظهارنامه مالیاتی به شما عزیزان ارائه می‌دهد:
اشخاص حقیقی به 3 گروه تقسیم می‌شوند!
وقتی می‌گوییم اشخاص حقیقی، منظورمان اشخاصی هستند که بخش عمده مالیات‌های کشور را تامین و پرداخت می‌کنند. اشخاص حقیقی پس از محاسبه سود و ضررشان در یک بازه زمانی مشخص، اظهارنامه مالیاتی خود را تنظیم و تسلیم سازمان مالیاتی کشور می‌کنند. قبل از آشنایی با اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی، بهتر است دسته‌بندی اشخاص حقیقی را بشناسید:
گروه اول:
در تسلیم اظهارنامه اشخاص حقیقی، گروه اول شامل اشخاصی است که مجموع درآمد و سود آن ها ناشی از فروش کالا یا خدماتشان، بیشتر از 3 میلیارد تومان شده باشد. در این دسته‌بندی، تفاوتی ندارد که این مشاغل در دسته مشاغل کوچک قرار داشته باشند یا از گروه مشاغل بزرگ محسوب شوند و تنها معیار، میزان درآمد و سود مشاغل ذکر شده است.
فروشگاه‌های زنجیره‌ای، صرافی‌ها، صادرکنندگان، واردکنندگان، صاحبان کلینیک‌های تخصصی پزشکی و آزمایشگاه‌ها، مالکان هتلهای سه ستاره و … در این گروه قرار می‌گیرند.
گروه دوم:
گروه دوم نیز اشخاصی هستند که میزان درآمد و فروش آنها بین 1 میلیارد تومان تا 3 میلیارد تومان است.
گروه سوم:
صاحبان مشاغل و فروشگاه‌ها یا کارگاههای کوچک که در دسته دو گروه اول قرار نمی‌گیرند، در واقع جزو گروه سوم هستند. مشخص است که این گروه درآمد کمتر از 1 میلیارد تومان دارند و طبیعتا میزان مالیاتی که باید پرداخت کنند نیز کمتر از دو گروه اول خواهد بود.
آیا من هم باید اظهارنامه مالیاتی تنظیم کنم؟!
هر فردی که در دسته‌بندی زیر قرار بگیرد، موظف به تنظیم و تسلیم اظهارنامه به سازمان مالیاتی کشور است:
- تمامی اشخاص حقیقی که در داخل ایران مشغول به فعالیت هستند و بر اساس قوانین، معاف از مالیات نیستند، باید اظهارنامه اشخاص حقیقی خود را تسلیم سازمان مالیاتی نمایند.
- تمامی اشخاص حقوقی که در داخل ایران مشغول به فعالیت هستند و بر اساس قوانین، معاف از مالیات نیستند.
- تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی ایرانی که فعالیت تجاری یا اقتصادی را در خارج از کشور انجام می‌دهند.
- تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی که در خارج از ایران اقامت می‌کنند، اما درآمد آنها از داخل ایران تامین می‌شود.
- تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی غیرایرانی که در داخل ایران درآمد و کسب و کاری دارند.
مواردی که باید در اظهارنامه مالیاتی درج شود
- درآمد
- هزینه
- دارایی
- بدهی
- سرمایه
- درآمد مشمول مالیات
- بخشودگی مالیاتی
- اطلاعات هویتی و مکانی شخص حقیقی یا حقوقی
- نوع فعالیت
- حجم فعالیت
اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی چه زمانی باید ارسال شود؟
اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی معمولا آخرین روز خرداد هر سال توسط اشخاص حقیقی به سازمان مالیاتی کشور ارسال می‌شود. اشخاص حقیقی بر اساس قوانین و ضوابط موجود، موظف هستند میزان سود و ضرر و درآمد سالانه خود را تا 31 خرداد به سازمان مالیاتی تسلیم نمایند.
مراحل ثبت و ارسال اظهارنامه اشخاص حقیقی و حقوقی
- اطمینان حاصل نمودن از اتصال به اینترنت
- مراجعه به سامانه اظهارنامه اشخاص حقیقی
- وارد کردن اطلاعات درخواستی در سامانه مذکور
- دریافت اطلاعات هویتی از سامانه ثبت‌نام الکترونیکی
- تکمیل نمودن جداول اطلاعاتی و مالی
- چاپ کردن و بررسی پیش‌نویس
- ارسال اطلاعات به سازمان امور مالیاتی کشور
- دریافت کردن کد رهگیری
- صدور الکترونیک قبض
- پرداخت الکترونیکی قبض
سوالات متداول اظهارنامه اشخاص حقیقی
-
اشخاص حقیقی به طور کلی به چند دسته تقسیم می‌شوند؟
در رابطه با اظهارنامه اشخاص حقیقی، سه گروه وجود دارد که تفاوت این گروه‌ها نیز در ارائه صورت حساب‌ها است.
-
ثبت اظهارنامه اشخاص حقیقی از چه طریقی صورت می‌گیرد؟
ثبت اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی معمولا از طریق سامانه عملیات الکترونیکی مالیاتی صورت می‌گیرد.
-
سال مالیاتی برای تسلیم اظهارنامه اشخاص حقیقی از چه زمانی شروع و چه زمانی خاتمه می‌یابد؟
منظور از سال مالیاتی برای این اشخاص از 1 فروردین تا آخرین روز اسفند هر سال است.
-
مودیان مالیاتی که در گروهی از اشخاص حقیقی قرار گرفته‌اند، چه وظایفی دارند؟
مودیان مالیاتی که در هر یک از گروههای سه‌گانه اشخاص حقیقی قرار گرفته‌اند، باید تعهدات آن گروه را تا 3 سال به جا آورند و در این مدت، نمی‌توانند در گروههای پایین‌تری قرار بگیرند.
اظهارنامه اشخاص حقیقی
یکی از وظایف اشخاص حقیقی و حقوقی، تسلیم اظهارنامه‌های مالیاتی به سازمان مالیاتی کشور است. در این مطلب سعی شد به بررسی جزئیات و سوالات مهم تسلیم اظهارنامه اشخاص حقیقی پرداخته شود. همانطور که گفته شد، منظور از اشخاص حقیقی، همان گروههای سه‌گانه است. این اشخاص وظیفه دارند تمامی سود و ضررها و درآمد دقیق خود را در اظهارنامه درج کرده و تسلیم نمایند.
صاحبان مشاغل موضوع بند (الف)ماده (۹۵) این قانون عبارتند از:
۱- دارندگان کارت بازرگانی و کلیه وارد کنندگان و صادر کنندگان.
۲- صاحبان کارخانه ها و واحد های تولیدی که برای آنها جواز تاسیس و پروانه بهره برداری از وزارتخانه ذیربط صادر شده یا می شود.
۳- بهره برداران معادن.
۴- صاحبان موسسات حسابرسی، حسابداری و دفتر داری، خدمات مالی و ارائه دهندگان خدمات مدیریتی، مشاوره ای، انفورماتیک، رایانه ای اعم از سخت افزاری و نرم افزاری و طراحی سیستم.
۵- صاحبان مراکز آموزشی و پرورشی، آموزشگاه های آزاد، مدارس غیر انتفاعی، دانشگاه ها و مراکز آموزش عالی.
۶- صاحبان بیمارستانها، زایشگاها، آسایشگاها، درمانگاها و خانه های سالمندان.
۷- صاحبان متلها و هتلهای سه ستاره و بالاتر.
۸- بنکداران، عمده فروشها، فروشگاه های بزرگ، واسطه های مالی، نمایندگان توزیع کالای داخلی و وارداتی و صاحبان انبار ها.
۹- نمایندگان موسسه های تجاری و صنعتی، اعم از داخلی و خارجی.
۱۰- صاحبان موسسات حمل و نقل موتوری، زمینی، دریایی و هوایی اعم از مسافری یا باربری.
۱۱- صاحبان موسسات مهندسی و مهندسی مشاور.
۱۲- صاحبان موسسات تبلیغاتی و بازاریابی.
صاحبان مشاغل موضوع بند (ب) ماده (۹۵) این قانون عبارتند از:
۱- صاحبان کارگاههای صنعتی.
۲- صاحبان مشاغل ساختمانی، تاسیسات فنی و صنعتی، نقشه کشی، نقشه برداری، محاسبات فنی و نظارت.
۳- چاپخانه داران، لیتوگراف ها، صحاف ها، ارائه دهندگان خدمات چاپ و گرافیست ها.
۴- صاحبان مرکز ارتباطات رایانه ای.
۵- وکلا، کارشناسان، مترجمان رسمی دادگستری، مشاوران حقوقی، حسابداران رسمی و اعضای سازمانهای نظام مهندسی.
۶- محققان، پژوهشگران و کارشناسان آزاد که به تهیه و ارائه طرح های تحقیقاتی اشتغال دارند.
۷- دلالان، حق‌العمل کاران و کارگزاران.
۸- صاحبان مراکز فرهنگی، هنری، فرهنگسراها، کانون های حرفه ای و انجمن های صنفی و تخصصی.
۹- صاحبان سینماها، تماشاخانه و مکان های تفریحی و ورزشی.
۱۰-صاحبان مشاغل فیلم برداری، دوبلاژ، مونتاژ و سایر خدمات سینمایی.
۱۱- پزشکان و دندانپزشکان که صاحب مطب هستند و دامپزشکان که به حرفه دامپزشکی اشتغال دارند.
۱۲- صاحبان آزمایشگاه ها، رادیولوژی ها، فیزیوتراپی ها، سونوگرافی ها، الکتروانسفالوگرافی ها، سی تی اسکن ها، سالن های زیبایی و دیگر ارائه دهندگان
خدمات بهداشتی طبی و غیر طبی.
۱۳- صاحبان میهمان سراها، میهان پذیرها و مسافرخانه ها.
۱۴- صاحبان تالار های پذیرایی، رستورانها،تهیه کنندگان غذای های آماده،ارائه دهندگان خدمات پذیرائی و کرایه دهندگان ظروف.
۱۵- صاحبان دفاتر اسناد رسمی.
۱۶- صاحبان تعمیر گاه های مجاز و اتوسرویسها.
۱۷- صاحبان نمایشگاه ها و فروشگاه های اتومبیل و بنگاه های معاملات املاک و آژانس های کرایه اتومبیل.
۱۸- سازندگان و فروشندگان طلا و جواهر.
۱۹- عاملان فروش و فروشندگان آهن آلات.
🔻 خدمات اظهارنامه اشخاص حقوقی
خدمات انجام امور خدمات اظهارنامه اشخاص حقوقی | برنامه ریزی جهت ارائه خدمات حسابداری و مالیاتی و اظهارنامه اشخاص حقوقی توسط شرکت حسابداری برناتکس کرج، هم در محل مشتری و هم در محل شرکت امکان پذیر است.
خدمات مشاوره مالی اشخاص حقوقی (شرکت ها و سازمان ها)
شرکتها، موسسات، تعاونی ها ( اشخاص حقوقی )
خدمات مشاوره مالی اشخاص در کرج و مشاوره مالی سازمان ها در کرج یکی از خدمات برتر شرکت برناتکس (میزان ارقام پایا) در محدوده استان البرز و تهران و سایر استان‌ها است. اغلب شرکتها ترجیح می دهند برای اینکه دغدغه اجرای امور حسابداری و مالیاتی را نداشته باشند این امور را برون سپاری نموده و با خیال راحت فقط از گزارشات درخواستی خود استفاده نمایند.
شرکت حسابداری برناتکس با ارسال نیروهای مجرب جهت انجام امور حسابداری و مالیاتی در محل مشتری این امور را در چارچوب قرارداد انجام داده و آماده ارائه هرگونه گزارش درخواستی از سوی مشتری می‌باشد.
در برخی از مواقع نیز انجام امور حسابداری و مالیاتی با دریافت اسناد و مدارک مربوطه در محل خود شرکت انجام می‌شود.
گاهی هم پیش آمده است که از افراد شاغل در واحد مالی خود مشتری استفاده شده و با آموزش های لازم حین کار این افراد به تجربه مطلوب و قابل اتکائی در زمینه انجام امور حسابداری می‌رسند و با مدیریت و نظارت این شرکت کارهای مالی ساماندهی و اجراء می‌شود.
صاحبان مشاغل حقوقی چه کسانی هستند؟
تهیه و تنظیم اظهارنامه مالیاتی بر اساس استانداردهای مصوب و روش‌های مورد قبول سازمان امور مالیاتی کشور، یکی از وظایف مودیان مالیاتی است. مودیان مالیاتی وظیفه دارند همه ساله کارنامه فعالیت و کسب و کار خود، اعم از سود و ضرر و درآمد خود را محاسبه کرده و به منظور محاسبه دقیق مالیات، به سازمان امور مالیاتی کشور تحویل دهند.
معمولا به مودیان مالیاتی توصیه می‌شود که به منظور استفاده از بخشودگی‌های مالیاتی و کاهش میزان جرایم قانونی در زمان مشخص اعلام شده از طرف سازمان امور مالیاتی کشور نسبت به تکمیل صحیح اظهارنامه اشخاص حقوقی اقدام کنند.
اظهارنامه مالیاتی توسط اشخاص حقیقی و حقوقی تنظیم می‌شود و به روش‌های اینترنتی معرفی شده، به سازمان امور مالیاتی کشور ارسال می‌شود.
اگر چه تهیه و تنظیم اظهارنامه اشخاص حقوقی توسط خود افراد نیز امکان‌پذیر است؛ اما گاهی مودیان مالیاتی نیاز به مشاوره مالی و کمک کارشناسان متخصص دارند.
موسسه حسابداری برناتکس کرج، ارائه‌دهنده کلیه خدمات حسابداری و حسابرسی و مشاوره مالیاتی است. این شرکت می‌تواند در زمینه تهیه و تکمیل اظهارنامه مالیاتی و تحلیل دفاتر قانونی شرکت‌های خصوصی و دولتی به بهترین شکل شما را راهنمایی کند.
در صورتی که نیاز به دریافت مشاوره مالی دارید، می‌توانید با کارشناسان این بخش تماس گرفته و سوالات خود را مطرح کنید:
اظهارنامه مالیاتی
اظهارنامه مالیاتی در واقع کارنامه مالی اشخاص حقیقی و حقوقی است که همه ساله توسط خود آنها، تسلیم سازمان امور مالیاتی کشور می‌شود. اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی و حقوقی شامل سود و ضرر و زیان بهره‌وری کسب و کار، نوع فعالیت، حجم فعالیت، درآمد و بسیاری اطلاعات دیگر است.
برای اطلاعات بیشتر درباره اظهارنامه مالیاتی مطلب زیر را مطالعه کنید.
سال مالیاتی
قبل از تنظیم اظهارنامه اشخاص حقوقی، بهتر است دو مورد را بدانید. اول اینکه شناسه ملی شرکت باید از طریق سایت سازمان ثبت اسناد و املاک قوه قضاییه دریافت شود. دومین موضوعی که نیاز است بدانید، سال مالیاتی است.
ممکن است این سوال برای شما پیش آید که منظور از سال مالیاتی چیست؟! در تهیه و تنظیم اظهارنامه اشخاص حقوقی و حقیقی شما باید تمامی سود و ضرر، درآمد و اطلاعات مربوط به کسب و کار خود را از یک فروردین سال شمسی تا ۲۹ اسفند محاسبه و در اظهارنامه مالیاتی خود درج کنید.
خودداری مودیان مالیاتی از تسلیم اظهارنامه مالیاتی
در صورتی که جزو اشخاص حقیقی و حقوقی هستید و می‌خواهید از تسلیم اظهارنامه الکترونیکی مالیاتی به هر دلیلی خودداری کنید، بهتر است بدانید این کار تبعاتی را به دنبال خواهد داشت!
خودداری از تسلیم اظهارنامه الکترونیکی مالیاتی به هر دلیلی، موجب از دست دادن تمامی معافیت‌ها و بخشودگی‌های مالیاتی می‌شود که در قانون مالیاتی کشور آمده است. همچنین محاسبه مالیات اشخاص حقوقی به صورت علی‌الراس انجام خواهد شد.
در صورتی که با تسلیم اظهارنامه اشخاص حقوقی به همان شیوه متداول و به صورت خود اظهاری، میزان مالیات توسط ممیزان اداره دارایی مشخص شده و شما مشمول معافیت و بخشودگی‌های مالیاتی مطرح در قانون مالیاتی کشور خواهید بود.
البته بهتر است بدانید، خود اظهاری به جای علی الراس، یکی از متداول‌ترین روش‌هایی است که در کشورهای پیشرفته‌ای مانند سوئد و آلمان نیز اجرا می‌شود.
تسلیم اظهارنامه الکترونیکی مالیاتی برای چه کسانی الزامی نیست؟
- شهرداری‌ها و سازمانهای زیر مجموعه در ۳۱ استان کشور
- تمامی سازمان‌ها و نهادهایی که از بودجه عمومی دولت استفاده می‌کنند.
- تمامی موسسات و وزارت‌خانه‌ها
- کارگران، صیادان، عشایر، شرکت‌های تعاونی دانش‌آموزی و دانشجویان
زمان تحویل اظهارنامه مالیاتی
تسلیم اظهارنامه اشخاص حقوقی، در یک تاریخ معین انجام می‌گیرد. به طور معمول، تحویل این اظهارنامه، حداکثر ۴ ماه پس از اتمام سال مالیاتی صورت می‌گیرد. در صورتی که سال مالیاتی آورده شده در اساس‌نامه با سال مالیاتی رسمی متفاوت باشد، ملاک عمل همان سال مالیاتی اساس‌نامه خواهد بود.
عدم فعالیت شخص حقوقی می‌تواند دلیلی بر عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی باشد؟
تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی که مشمول مالیات می‌شوند، باید پس از ثبت شرکت، موسسه، فروشگاه، تعاونی یا کارگاه خود، برنامه مالیاتی را به سازمان مربوطه تحویل دهند. این قانون حتی در صورتی که شخص حقوقی در ۱ سال مالیاتی، درآمد و کارکردی نداشته باشد نیز صدق می‌کند.
البته در این صورت، دفاتر کل و روزنامه آنها باید به صورت سفید تحویل داده شود. در صورتی که اظهارنامه سفید به سازمان امور مالیاتی کشور تحویل دهید، اما کسب و کار شما دارای کارکرد و سود باشد و کارکرد و سود شما به صورت صوری مشخص شود، شما مشمول قانون علی‌الراس می‌شوید!
سوالات متداول
- مدارک مورد نیاز برای تکمیل اظهارنامه مالیاتی کدامند؟
مدارک زیادی از جمله مدارک شرکت، اجاره‌نامه، رونوشت کارت ملی و شناسنامه اعضای هیئت مدیره، گواهی ترازنامه و فروش داخل و خارج از کشور و … لازم است.
- آیا عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی الکترونیکی جریمه‌ای به همراه دارد؟
در صورتی که مودیان مالیاتی، اظهارنامه اشخاص حقوقی و حقیقی را در موعد مقرر ارسال نکنند، مشمول جریمه‌ای معادل ۳۰ درصد مالیات متعلقه خواهند شد.
- پس از تسلیم اظهارنامه اشخاص حقوقی امکان اصلاح آن وجود دارد؟
بله این امکان تا ۳۰ روز پس از تسلیم اظهارنامه اشخاص حقوقی به سازمان امور مالیاتی کشور، وجود دارد.
- چند روش برای پرداخت مالیات وجود دارد؟
صاحبان مشاغل می‌توانند با تنظیم اظهارنامه مالیاتی، مالیات خود را پرداخت کنند یا به شیوه علی‌الراس مالیات آنها مشخص می‌شود.
موادیان مالیاتی وظیفه دارند همه ساله در یک بازه زمانی مشخص، سود و ضرر و کارکرد یک ساله خود را برای تعیین دقیق مالیات کسب و کارشان، به سازمان امور مالیاتی کشور تحویل دهند.
عدم تسلیم اظهارنامه اشخاص حقوقی به سازمان امور مالیاتی کشور، تبعاتی از جمله از دست دادن بخشودگی‌ها و معافیت‌های مالیاتی برای مودیان را به همراه خواهد داشت. در این مطلب سعی شد نکات مهمی که در رابطه با تسلیم اظهارنامه اشخاص حقوقی وجود دارد، بیان شود.
بدون دیدگاه