اظهارنامه مالیاتی چیست؟
پرداخت مالیات در ایران به دو صورت خوداظهاری و علی الراس صورت میپذیرد. در روش خوداظهاری شخص حقیقی یا حقوقی میزان درآمد ها و هزینه های خود را محاسبه کرده و مالیات خود را پرداخت می نماید بی‌آنکه ممیزین و کارشناسان سازمان امور مالیاتی در محاسبه و دریافت مالیات، دخالت قابل توجهی داشته باشند.
در روش علی الراس نیز در صورت ارائه ندادن اظهارنامه مالیاتی یا عدم پذیرش آن از سوی سازمان، کارشناسان و ممیزی مربوطه به صورت علی الراس مالیات را محاسبه نموده و به مودی اعلام میدارد و مودی موظف به پرداخت آن می باشد.
برای ارسال اظهارنامه باید ابتدا لیستی از درآمدها و سایر هزینه ها (به طور مثال حقوق کارمندان) تهیه شود و مالیات سالیانه محاسبه گردد.
چه اشخاصی موظف به تنظیم اظهارنامه های مالیاتی هستند؟
- اشخاص حقیقی و حقوقی که مشغول به فعالیتی بوده که شامل معافیت مالیاتی نمی شود.
- اشخاص حقیقی یا حقوقی ایرانی که در خارج از ایران فعالیت می نمایند.
- اشخاص حقیقی یا حقوقی که خارج از ایران سکونت دارند اما درآمد آنها در ایران می باشد.
- کلیه اتباع غیر ایرانی حقیقی و حقوقی که در ایران فعالیت می کنند، مشمول مالیات هستند.
در همین راستا شرکت حسابداری برناتکس (میزان ارقام پایا) با استفاده از متخصصین با سابقه و کارکشته خود اقدام به مشاوره و ارسال اظهارنامه مالیاتی برای شرکت ها و کسب و کار های حقیقی و حقوقی می نماید تا با اطلاع از جدیدترین بخش نامه ها و قوانین موجود اقدام به پر کردن و ارسال اظهارنامه مالیاتی نمایید.
تاریخ تحویل اظهارنامه مالیاتی چه زمانی است؟
تحویل اظهارنامه های شخصیت های حقوقی حداکثر 4 ماه پس از اتمام سال مالیاتی است. اگر سال مالیاتی آنها با سال مالیاتی رسمی تفاوت داشته باشد، سال مالیاتی مندرج در اساسنامه ملاک است.
منظور از سال مالیاتی چیست؟
یکسال شمسی که از 1 فروردین تا 29 اسفند ماه می باشد را سال مالیاتی میگویند.
در صورت عدم فعالیت در یکسال مالیاتی آیا باید باز هم اظهارنامه مالیاتی پر کرد؟
حتی اگر کارکرد صفر باشد تمامی اشخاص حقیقی یا حقوقی پس از ثبت شکرت یا موسسه خود می بایست اظهارنامه مالیاتی خود را پر کرده و ارائه دهند.سایر دفاتر کل باید به صورت سفید تحویل شود.قابل توجه تمامی مودیان عزیز در صورتی که اظهارنامه سفید تحویل شود اما شرکت دارای سود و کارکرد باشد و این موضوع در دفاتر ثبت نشود مالیت آنها به صورت علی الراس محاسبه خواهد شد.
علی الراس مالیاتی چیست؟
زمانی که مودیان نسبت به تحویل اظهارنامه مالیاتی سالیانه خود اقدام نکنند محاسبه مالیات اشخاص حقوقی به صورت علی الراس و توسط ممیزان مالیاتی انجام می گیرد و کلیه معافیت ها و بخشودگی های مالیاتی را از دست خواهند داد. نکته قابل توجه اینکه اعتراض به نظر ممیزان در این روش سخت تر از روش خود اظهاری است که مبتی بر مستندات و مدارک کافی است.
دلایل علی الراس به طور خلاصه عبارت است از:
- سایر مدارک و گزارشات مربوطه طبق درخواست ممیز ارائه نشود.
- مستندات و ادله ارائه شده از نظر اداره مالیاتی غیرقابل رسیدگی، تشخیص داده شده باشد.
- دفاتر پلمپ مورد قبول باشد اما هزینه های دفاتر مورد قبول قرار نگیرد.
- حساب سود و زیان ترازنامه، مخدوش و استاندارد نباشد.
- مستنداتی مبنی بر پرداخت مالیات های مسکوره کارفرما که به حساب دارایی واریز شده است ارائه کنید.
- اگر در محاسبه سود و زیان اشتباه شده باشد با ارائه مدارک لازم به مدت یکماه از تاریخ انقضای تسلیم اظهارنامه تا رفع اشتباهات زمان داده می شود.
چه اشخاصی ملزم به تحویل اظهارنامه نیستند؟
- تمامی موسسات و وزارت خانه ها.
- شهرداری ها و سازمان های زیر مجموعه استان ها.
- کارگران، صیادان، عشایر، شرکت های تعاونی دانش آموزی و دانشجویان.
- تمامی نهادها و سازمان هایی که از بودجه عمومی دولت استفاده می کنند.
فواید ارسال اظهارنامه مالیاتی چیست؟
در صورتی که 3 سال متوالی اظهارنامه شرکتی مورد قبول اداره مالیات قرارگیرد و پرداخت مالیات از سوی شرکت در زمان مقرر صورت پذیرد، شرکت مذکور مشمول 5% پاداش خوش حسابی شده و از مالیات سال های بعد شرکت کسر خواهد شد.هر گونه بخشودگی یا معافیت مالیاتی که در قانون تصویب شود، شامل مودیانی می شود که اظهارنامه صحیح را در زمان مقرر تسلیم کرده باشند.
جریمه عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی الکترونیکی چیست؟
در صورتی که اشخاص حقیقی یا حقوقی نسبت به ارسال اظهارنامه در زمان های تعیین شده اقدام نکنند، طبق ماده 192 قانون مالیات های مستقیم، معادل 30% مالیات متعلقه بوده و قابل بخشودگی نیست.
اظهارنامه های الکترونیکی مالیاتی چه زمانی بررسی می شوند؟
۱۲ ماه بعد از تسلیم اظهارنامه به اداره دارایی، کارشناسان مربوطه موظف به بررسی و انطباق آن با مدارک و مستندات بوده و برگه تشخیص صادر نمایند. 3 ماه فرصت قانونی وجود دارد تا برگه تشخیص به مودیان ارسال گردد و همچنین در صورت لزوم مودیان نیز می توانند در مهلت مقرر اعتراض خود را مطرح نموده تا در کمیسیون مربوطه مورد بررسی قرار گیرد.
چه مدارکی جهت تکمیل اظهارنامه های مالیاتی لازم است؟
- تمامی مجوزهایی که از سازمان های ذی صلاح برای شما صادر شده است.
- اساسنامه، شرکت نامه و موضوع فعالیت و تمامی تغییراتی که در اساسنامه ایجاد شده است.
- اجاره نامه یا گواهی سند محل قانونی شرکت.
- شماره ملی و شماره شناسنامه تمامی اعضای هیئت مدیره و صاحبان امضا.
- گواهی ترازنامه اشخاص حقیقی یا حقیقی.
- صورت سود و زبان کلیه اشخاصی که طبق قانون، مکلف به تنظیم اظهارنامه عملکرد هستند.
- مبلغ درآمد و فروش داخل یا خارج از کشور.
- گواهی های گردش حساب ممهور به مهر شعبه شرکت /موسسه.
- مبلغ تمام شده کالاها یا خدماتی که ساخته شده و به فروش رفته است.
- کلیه قراردادهای شرکت/موسسه با اشخاص حقیقی یا حقوقی خصوصی یا دولتی.
- مانده سود و زیان دوره قبل و گردش حساب تعدیلات سنواتی.
- کد رهگیری و شماره ثبت دفاتر قانونی.
- سند مالیات های پرداخت شده که به تایید سازمان امور مالیاتی کشور برای کسر مالیات رسیده باشد.
- کارت بازرگانی (در صورت وجود).
- کد کاربری، رمز عبور، کد رهگیری پیش ثبت نام برای ارسال اظهارنامه الکترونیکی مالیاتی.
- گواهی حساب های سال های قبل مودی مالیاتی برای بررسی ممیز اداره مالیات.
- هر سندی که به تشخیص اداره دارایی نیاز باشد باید تهیه شود(مانند پرداختی های بیمه).
چه مراحلی را جهت تهیه و ارسال اظهارنامه های الکترونیکی باید طی کرد؟
وارد سایت www.intamedia.ir شده و پس از ارسال مدارک و ثیت اطلاعات هویتی و تشکیل پرونده، به عنوان مودی مالیاتی شناخته شده، کد کاربری و رمز عبور برای اعلام اظهارنامه الکترونیکی مالیاتی برایتان از طریق پست، ارسال می گردد. برای انجام تکالیف مالیاتی، داشتن کد کاربری و رمز عبور، الزامی است.
چه مواردی حتما باید در اظهارنامه قید شود؟
- پاسخ به پرسش های اظهارنامه برای ورود اطلاعات هویتی صاحبان امضا بر اساس اساسنامه
- اطلاعات مربوط به حسابداری در اظهارنامه مالیاتی
- اطلاعات مربوط به سود و زیان در اظهارنامه
- اطلاعات مربوط به ترازنامه شرکت
- رفع مغایرت اختلاف ترازنامه در صورت وجود
- درج موارد معاف از پرداخت مالیات
- بررسی اظهارنامه و تطبیق مبلغ درآمد مندرج با اظهارنامه ارزش افزوده و گزارش فصلی
- ارسال اظهارنامه و دریافت کد رهگیری
توجه کنید که پس از تایید نهایی اطلاعات الکترونیکی وارد شده، بایستی کد رهگیری از سیستم دریافت کنید که ملاک دریافت اظهارنامه شما است.
آیا پس از تسلیم اظهارنامه مالیاتی به اداره دارایی، امکان اصلاح آن وجود دارد؟
طبق ماده 226 قانون مالیات های مستقیم شما می توانید تا ۳۰ روز پس از تسلیم اظهارنامه مالیاتی به سازمان امور مالیاتی کشور، نسبت به اصلاح آن اقدام نمایید.
شرکت حسابداری برناتکس کرج برترین خدمات مالی و مالیاتی
مشاورین ما همواره آماده پاسخگویی به سوالات شما در امور مالی و مالیاتی کسب و کارتان در کوتاه ترین زمان ممکن هستند.
